Ubezpieczenie samochodu powyżej 150 tys. złotych – jakie stanowi koszty i co warto o nim wiedzieć?

Ubezpieczenie samochodu powyżej 150 tys. zł to temat, który interesuje właścicieli droższych aut a także właścicieli firm, którzy kupują samochód w ramach działalności gospodarczej. W takim przypadku znaczenie ma nie tylko cena polisy, ale też jej realny zakres, sposób likwidacji szkody, warunki naprawy oraz to, czy ubezpieczyciel wypłaci odszkodowanie odpowiadające wartości auta. Dla właścicieli firm samochód stanowi nie tylko niezbędny środek transportu, ale generuje również koszty pozwalające na obniżenie podatku. Nie zawsze jednak odliczeniu mogą podlegać wszystkie koszty związane z ubezpieczeniem auta, zwłaszcza jeśli jego wartość przekracza 150 tys. zł. Jak wybrać odpowiednie ubezpieczenie samochodu powyżej 150  tys. zł i rozliczyć je w kosztach podatkowych? Podpowiadamy.

Przy ubezpieczeniu samochodu powyżej 150 tys. zł kluczowe znaczenie ma przede wszystkim odpowiednio dobrany zakres ochrony. W przypadku wystąpienia szkody ma to ogromne znaczenie, ponieważ źle dobrany zakres może generować dla Ciebie dodatkowe koszty związane z naprawą pojazdu.

Wybierając ubezpieczenie warto kierować się nie tylko ceną OC i AC, ale również sumą ubezpieczenia, sposobem ustalenia wartości pojazdu, udziałami własnymi w szkodzie oraz sposobem jej rozliczenia. Warto zwrócić również uwagę na wyłączenia odpowiedzialności, by mieć pewność w jakich sytuacjach polisa zadziała. 

W przypadku pojazdów kupowanych na firmę warto pamiętać, że od 1 stycznia 2019 r. ustawodawca wprowadził zmiany w prawie podatkowym, zgodnie z którymi w odliczeniach limitowi podlegają wydatki związane z dobrowolnymi ubezpieczeniami. W koszty uzyskania przychodu nie wrzucimy pełnej składki za AC czy GAP, jeśli wartość auta przekracza 150 tys. zł. Ubezpieczenie auta powyżej 150 tys. zł obliczamy proporcjonalnie do kwoty limitu 150 tys. zł. W kosztach możemy ująć pełną składkę OC.

Zobacz również- Ile kosztuje ubezpieczenie samochodu?

Limit 150 tys zł dotyczy rozliczenia podatkowego kosztów dobrowolnego ubezpieczenia samochodu osobowego wykorzystywanego w firmie - przede wszystkim AC. Limit ten nie ma związku z zakupem ubezpieczenia czy wysokością odszkodowania. 

Limit 150 tys. zł ma ograniczać możliwość zwiększania kosztów uzyskania przychodu, a przez to zmniejszania wysokości podatku przez przedsiębiorców użytkujących drogie auta osobowe. Limit ten określa maksymalną wartość auta, do jakiej można odliczyć koszty. Wydatki poniesione na dobrowolne ubezpieczenie, jakim jest AC, mogą być zaksięgowane w kosztach tylko do wysokości proporcjonalnej do wartości auta w odniesieniu do kwoty 150 tys. zł. W praktyce oznacza to, że im droższy samochód tym większa część składki pozostanie poza kosztem podatkowym. Jeśli korzystasz z prywatnego auta w celach związanych z prowadzeniem działalności, w kosztach możesz uwzględnić jedynie 20% wydatków związanych z OC, AC i NNW.

]Na pytanie czy przy ubezpieczeniu pojazdu uwzględniać wartość netto czy brutto nie ma jednoznacznej odpowiedzi. Wszystko zależy od tego czy i w jakim zakresie właściciel firmy może odliczyć VAT.

Przepisy wskazują, że do takich wydatków uwzględnia się również tę część VAT, która nie stanowi podatku naliczonego lub nie podlega odliczeniu. W ustawie o VAT zasadą przy samochodach osobowych jest odliczenie 50% podatku. Pełne 100% przysługuje wtedy, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej i spełnione są ustawowe warunki.
W praktyce oznacza to, że dla czynnego podatnika VAT z pełnym odliczeniem punktem odniesienia będzie wartość netto samochodu, przy odliczeniu 50% - wartość netto powiększona o nieodliczoną część VAT a przy braku prawa do odliczenia VAT limit odnosi się do wartości brutto. 

Limit 150 tys zł obowiązuje przy polisach dobrowolnych, których składka zależy od wartości pojazdu. Mowa przede wszystkim o ubezpieczeniu AC i GAP. Limit ten nie dotyczy OC, ponieważ jest to ubezpieczenie obowiązkowe i jego składkę można zaliczyć do kosztów w pełnej wysokości. 

Leasing działa nieco inaczej. Limit obejmuje opłaty leasingowe, najem i dzierżawę pojazdu, ale przepisy wyłączają z tej grupy składki ubezpieczeniowe. W tym przypadku ubezpieczenie rozlicza się osobno - według zasad właściwych dla OC,AC i GAP.

Na koszt ubezpieczenia auta składa się wiele czynników. Bez względu na wartość czy przeznaczenie pojazdu, zawsze musisz pamiętać o obowiązkowym OC.

Wysokość OC będzie zależała w dużej mierze od tego, czy będzie to ubezpieczenie nowego auta, czy będzie ono użytkowane w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, czy może będzie częścią floty i będzie użytkowane przez różne osoby. W pierwszym przypadku ubezpieczenie auta powyżej 150 tys. zł zostanie potraktowane podobnie jak w przypadku auta prywatnego z uwzględnieniem parametrów technicznych, rocznika, przebiegu, Twojej historii ubezpieczeniowej.
W przypadku tak drogiego pojazdu warto wykupić kompleksowy pakiet ubezpieczenia OC z AC, aby objąć ochroną auto na wypadek uszkodzenia w wyniku działań sił natury, stłuczki czy szkody całkowitej. 

Obowiązkowe ubezpieczenie OC pojazdu chroni tylko od szkód wyrządzonych osobom trzecim, dlatego warto dokupić również Autocasco, ponieważ koszty związane z naprawą auta często znacznie przewyższają wysokość składki i stanowią spore obciążenie dla Twojego budżetu.

Aby w kilku krokach oszacować wysokość OC, AC, NNW czy assistance dla Twojego auta, możesz wykorzystać darmowy kalkulator ubezpieczenia samochodu. Przygotuj podstawowe dane odnośnie marki, modelu, rocznika, mocy i pojemności silnika auta. Wystarczy, że podasz dane niezbędne do wyliczenia składki, aby znaleźć dopasowane ubezpieczenie auta powyżej 150 tys. zł. 

W przypadku samochodów o wysokiej wartości wpływ na składkę ma przede wszystkim:

Zobacz również - Czy ubezpieczenie samochodu firmowego OC jest droższe?

Przy pojazdach o wysokiej wartości warto rozszerzyć polisę o GAP i Assistance. GAP chroni Cię przed stratą finansową po kradzieży lub szkodzie calkowitej, co zabezpieczy Twoje finanse, gdy wartość pojazdu spadnie. AC co do zasady odnosi się do wartości pojazdu z dnia zdarzenia a nie do ceny zakupu. Taką sytuację zabezpieczenia ubezpieczenie GAP. Assistance z kolei nie zwiększa odszkodowania ale daje realne wsparcie w razie awarii czy wypadku. 

Chcąc rozliczyć ubezpieczenie samochodu powyżej 150 tys. zł, księgowanie należy rozpocząć od obliczenia, jaki procent składek na dobrowolne ubezpieczenia (AC czy GAP) możesz wliczyć w koszty uzyskania przychodu. Pamiętaj, że:

Polisa co do zasady staje się kosztem podatkowym w momencie jej zawarcia. Jeśli jednak dotyczy okresu przekraczającego rok podatkowy, wydatek należy rozliczyć proporcjonalnie do czasu trwania ochrony. 

Ubezpieczenie AC auta o wartości powyżej limitu ujmuje się w kosztach tylko w części ustalonej proporcjonalnie czyli według wzoru: 150 000 zł/wartość samochodu przyjęta do ubezpieczenia x składka AC. 

W leasingu limit 150 tys. zł liczy się proporcją: 150 000 zł/wartość samochodu będącego przedmiotem umowy x rata lub opłata leasingowa, przy czym ograniczenie dotyczy tylko tej części opłaty, która stanowi spłatę wartości auta

W leasingu punkt odniesienia zależy od VAT:

Zobacz również - Ubezpieczenie samochodu w leasingu – wszystko co trzeba wiedzieć

Tak, jako koszt uzyskania przychodu, jeśli OC dotyczy samochodu używanego w działalności. Składki OC aut osobowych nie są limitowane i mogą stanowić koszt w całości.

OC możesz wrzucić w koszty w całości - tutaj nie działa proporcja liczona od wartości auta, podczas gdy AC oraz GAP rozlicza się już z limitem. Jeśli wartość auta przyjęta do ubezpieczenia przekracza 150 tys zł, do kosztów trafa tylko część składki wyliczona proporcją. 

Przy ubezpieczeniu AC samochodu powyżej 150 tys. zł warto pamiętać, że w przypadku firmy do kosztów podatkowych nie zalicza się całej składki, tylko jej część obliczoną proporcjonalnie. Poza samą kwestią kosztów równie ważne są warunki ubezpieczenia ponieważ przy drogim aucie to te zapisy decydują o tym, jak realnie działa AC przy szkodzie.

Wartość auta ma bezpośredni wpływ na wysokość składki AC - im droższy samochód tym większe potencjalne koszty naprawy albo wypłaty odszkodowania przy szkodzie całkowitej lub kradzieży. 

W przypadku samochodu o wartości powyżej 150 tys zł kupionego na firmę trzeba pamiętać o tym, że nie każdą składkę ubezpieczeniową wrzuci się w koszty w całości. Największe znaczenie ma to przy AC, bo do kosztów podatkowych trafia tylko część składki wyliczona zasadą proporcji.

Do najczęstszych błędów należy zaliczenie do kosztów całej składki AC lub GAP mimo obowiązującego limitu a także mylenie zasad rozliczanie OC z polisami zależnymi od wartości auta. Problematyczne bywa także błędne przyjęcie kwoty netto/brutto.

Rozliczając ubezpieczenie auta powyżej 150 tys. zł, musisz pamiętać o prawidłowym oszacowaniu kwoty możliwej do odliczenia w kosztach. Oprócz obowiązkowego OC warto zadbać o ubezpieczenie AC, by objąć ochroną narzędzie pracy, jakim jest samochód firmowy. Aby znaleźć odpowiednią polisę, odwiedź jedną z placówek CUK, zadzwoń na infolinię lub skorzystaj z naszego kalkulatora.

Zobacz również - Ubezpieczenie OC na raty – ile kosztuje, kiedy warto i jak działa?