W tym artykule:
- Kiedy trzeba zapłacić akcyzę za samochód?
- Kto płaci akcyzę za sprowadzony samochód?
- Ile wynosi akcyza za samochód?
- Jak obliczyć wysokość akcyzy za sprowadzony samochód?
- Niższa akcyza i zwolnienie z podatku – których aut dotyczą?
- Jak zapłacić akcyzę za samochód?
- Deklaracja akcyzowa i potrzebne dane
- Ile jest czasu na złożenie deklaracji i zapłatę akcyzy?
- Jak uzyskać potwierdzenie zapłaty akcyzy?
- Co grozi za brak zapłaty akcyzy?
- Akcyza a rejestracja i ubezpieczenie sprowadzonego auta
Z danych Instytutu Samar wynika, że od początku 2026 roku do Polski sprowadzono ponad 600 tys. pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony. W ciągu ostatnich 12 miesięcy było ich ponad 900 tys., z czego blisko 90% to samochody osobowe. Po sprowadzeniu pojazdu do Polski musisz dopełnić formalności, a jedną z nich może być zapłata akcyzy. Dowiedz się, ile wynosi i w jakich przypadkach nie musisz jej płacić.
Najważniejsze informacje:
- Akcyza może być należna m.in. przy imporcie lub nabyciu wewnątrzwspólnotowym samochodu osobowego, który nie był wcześniej zarejestrowany w Polsce.
- Podstawowe stawki akcyzy wynoszą 3,1% i 18,6% wartości pojazdu, ale w przypadku niektórych aut obowiązują zwolnienia i stawki preferencyjne.
- Wpływ na wysokość akcyzy mają także pojemność silnika i rodzaj napędu.
- Deklarację AKC-US należy złożyć w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego, a podatek zapłacić w ciągu 30 dni od tego momentu, nie później jednak niż w dniu rejestracji samochodu w Polsce.
- Deklarację AKC-US możesz złożyć w formie papierowej lub online.
- Należną opłatę wpłać na konto Urzędu Skarbowego w Nowym Targu.
- Wpłata po terminie wiąże się z koniecznością zapłaty odsetek karnych.
- Potwierdzenie zapłaty akcyzy jest niezbędne do rejestracji pojazdu.
- Jeśli korzystasz ze zwolnienia z zapłaty akcyzy, musisz mieć zaświadczenie z urzędu skarbowego, potwierdzające, że Ci to przysługuje.
Kiedy trzeba zapłacić akcyzę za samochód?
Art. 100 ustawy o podatku akcyzowym określa, że akcyzę płaci się w przypadku:
- importu samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju;
- nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodu niezarejestrowanego wcześniej w Polsce;
- pierwszej sprzedaży w Polsce samochodu niezarejestrowanego na terytorium Polski, od którego nie została zapłacona akcyza.
Nie jest to wyłącznie podatek od kupna samochodu. Akcyzę płaci się od wielu rodzajów wyrobów, np. za produkty tytoniowe i alkohol.
W przypadku akcyzy na samochód nie obowiązują regulacje unijne, dlatego każdy kraj indywidualnie ustala wysokość opłaty. W poszczególnych państwach obowiązują różne systemy. Np. Niemcy nie mają polskiego odpowiednika akcyzy, ale za to obowiązuje podatek od posiadania samochodu. Holandia ma podatek przy rejestracji, silnie związany m.in. z emisją CO₂, a Dania wysoki podatek rejestracyjny zależny m.in. od wartości pojazdu.
Ważne:
Według danych Najwyższej Izby Kontroli, opartych na sprawozdaniu z wykonania dochodów budżetu państwa, w 2024 roku wpływy z podatku akcyzowego od samochodów osobowych wyniosły blisko 4,53 mld zł. Rok wcześniej było to 3,52 mld zł.
Kto płaci akcyzę za sprowadzony samochód?
Płaci ten, kto wykonał czynność podlegającą opodatkowaniu. W przypadku sprowadzenia samochodu najczęściej będzie to osoba fizyczna lub firma, która kupiła pojazd za granicą. Ministerstwo Finansów informuje, że podatnikiem może być osoba fizyczna, osoba prawna albo jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej.
Oznacza to, że jeśli kupujesz auto np. w Niemczech i sprowadzasz do Polski, obowiązek zapłaty akcyzy spoczywa na Tobie. W przypadku gdy auto sprowadziła firma, zależy, na jakiej zasadzie do tego doszło. Jeśli jedynie pośredniczyła w transakcji, a samochód kupiła na Ciebie, to Ty musisz zapłacić akcyzę. Gdy jednak to komis nabył auto na siebie i je sprowadził, to ta firma odpowiada za zapłatę akcyzy.
Ciekawostka:
Z danych Instytutu Samar wynika, że Polacy sprowadzają najwięcej samochodów z Niemiec. W 2025 roku było to 492 740 pojazdów. Drugie miejsce zajęła Francja z wynikiem 99 079, a trzecie USA – 76 996.
Ile wynosi akcyza za samochód?
Obowiązują następujące stawki podatku akcyzowego:
- samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³ – 18,6%;
- samochody osobowe pozostałe – 3,1%;
- samochody osobowe hybrydowe plug-in o pojemności silnika powyżej 2 000, ale nie więcej niż 3 500 cm3 – 9,3%;
- samochody osobowe hybrydowe o pojemności silnika powyżej 2 000, ale nie większej niż 3 500 cm3 – 9,3%;
- samochody osobowe hybrydowe o pojemności silnika do 2 000 cm3 – 1,55%.
Na wysokość podatku wpływa wartość rzeczywista samochodu, ale bardzo duże znaczenie ma pojemność silnika. Różnice pokazuje poniższa tabela. Samochody hybrydowe typu plug-in (PHEV) z silnikiem spalinowym o pojemności do 2000 cm³ korzystają obecnie ze zwolnienia z akcyzy.
| Podstawa opodatkowania | Silnik 2.0 – 3,1% | Silnik 2.5 – 18,6% | Różnica |
|---|---|---|---|
20 000 zł | 620 zł | 3 720 zł | 3 100 zł |
30 000 zł | 930 zł | 5 580 zł | 4 650 zł |
50 000 zł | 1 550 zł | 9 300 zł | 7 750 zł |
80 000 zł | 2 480 zł | 14 880 zł | 12 400 zł |
100 000 zł | 3 100 zł | 18 600 zł | 15 500 zł |
150 000 zł | 4 650 zł | 27 900 zł | 23 250 zł |
Akcyza za samochód sprowadzony z Niemiec
W przypadku samochodu sprowadzonego z Niemiec obowiązują te same stawki. Jeśli kupujesz samochód w tym kraju, jego wartość wyrażoną w euro przelicz na złote. Do ustalenia podstawy opodatkowania stosuje się średni kurs NBP z dnia powstania obowiązku podatkowego, a jeśli tego dnia kurs nie został ogłoszony – ostatni średni kurs ogłoszony wcześniej.
Sprawdź przykład:
Samochód kupiony w Niemczech kosztował 15 000 euro. Właściwy średni kurs NBP na dany dzień wynosił 4,25 zł za euro. Po przeliczeniu jego wartość wyniosła 63 750 zł. Przy stawce akcyzy 3,1% podatek wyniesie 1 976,25 zł, natomiast przy stawce 18,6% – 11 857,50 zł.
Akcyza za samochód sprowadzony z USA
W przypadku samochodu sprowadzonego z USA mamy do czynienia nie z wewnątrzwspólnotowym nabyciem, tylko z importem. Stawki akcyzy są takie same, ale inna jest podstawa opodatkowania. Jest nią wartość celna powiększona o należne cło. Załóżmy dla uproszczenia, że auto ma wartość celną 50 000 zł, a należne cło wynosi 5 000 zł. Podstawa akcyzy to 55 000 zł. Akcyza wyniesie:
- silnik 2.0: 55 000 × 3,1% = 1 705 zł
- silnik 3.0: 55 000 × 18,6% = 10 230 zł
Wartością celną jest nie tylko kwota zapłacona za samochód, gdyż mogą być do niej doliczone koszty związane z jego sprowadzeniem, np. transport i ubezpieczenie do miejsca wprowadzenia pojazdu na obszar celny UE.
Akcyza za samochód sprowadzony z Francji
Akcyza za samochód sprowadzony z Francji działa na takich samych zasadach jak w przypadku Niemiec. To nabycie wewnątrzwspólnotowe, więc nie płacisz cła. Musisz rozliczyć akcyzę, o ile pojazd podlega temu podatkowi.
Jak obliczyć wysokość akcyzy za sprowadzony samochód?
Aby obliczyć wysokość akcyzy, najpierw ustal podstawę opodatkowania i odpowiednią stawkę podatku, a następnie wylicz odpowiedni procent od danej kwoty.
Załóżmy, że chodzi o akcyzę od samochodu sprowadzonego z Niemiec, który kosztował 50 000 zł.
W zależności od pojemności silnika i rodzaju pojazdu:
1.8 benzyna:
50 000 × 3,1% = 1 550 zł akcyzy
2.5 benzyna:
50 000 × 18,6% = 9 300 zł akcyzy
1.8 hybryda:
50 000 × 1,55% = 775 zł akcyzy
Niższa akcyza i zwolnienie z podatku – których aut dotyczą?
Akcyza nie dotyczy pojazdów, które były już kiedyś zarejestrowane w Polsce. Poza tym w przypadku niektórych modeli obowiązuje niższy podatek. Od 1 stycznia 2020 roku w polskim prawie obowiązują następujące stawki:
- 1,55% wartości samochodu – dla samochodów hybrydowych innych niż korzystające ze zwolnienia PHEV, z silnikiem o pojemności do 2000 cm³.
- 9,3% wartości samochodu – dla samochodów hybrydowych z silnikiem o pojemności powyżej 2000 cm³, ale nieprzekraczającej 3500 cm³.
Do 31 grudnia 2029 roku z akcyzy zwolnione są samochody hybrydowe typu plug-in (PHEV) z silnikiem spalinowym o pojemności do 2000 cm³
Uwaga:
zwolnienie z zapłaty akcyzy musisz udokumentować. W tym celu potrzebujesz zaświadczenia z urzędu skarbowego. Najwygodniej złożyć wniosek elektronicznie przez PUESC. Złóż formularz WZZA – „Wniosek o wydanie zaświadczenia stwierdzającego zwolnienie od akcyzy samochodu osobowego”.
Ciekawostka:
Po polskich drogach jeździ już blisko 1,5 mln samochodów osobowych i dostawczych z napędem hybrydowym. Według danych PZPM i PSNM na koniec lipca 2026 r. było to ponad 1,48 mln pojazdów.
Jak zapłacić akcyzę za samochód?
Wystarczy, że wykonasz przelew na odpowiednie konto – nie jest nim Twój indywidualny rachunek podatkowy. Wpłaty dokonujesz na następujący rachunek:
Urząd Skarbowy w Nowym Targu
84 1010 1270 0008 2422 2400 0000
Jednak zanim to zrobisz, upewnij się, czy te dane są aktualne.
Zazwyczaj w bankowości elektronicznej możesz wybrać Przelew podatkowy albo Przelew do urzędu skarbowego. Jako organ wybierz Urząd Skarbowy w Nowym Targu, a jako symbol formularza – AKC-US.
Wpłaty możesz również dokonać na poczcie, tylko odpowiednio opisz wpłatę.
Sprawdź równieź: Rejestracja samochodu z zagranicy – co musisz zrobić?
Deklaracja akcyzowa i potrzebne dane
Od momentu sprowadzenia samochodu z zagranicy masz 14 dni na złożenie deklaracji AKC-US. Możesz to zrobić osobiście w urzędzie skarbowym, wysłać pocztą albo złożyć za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych (PUESC).
W deklaracji AKC-US musisz wypełnić następujące dane:
- PESEL lub NIP,
- nazwę urzędu skarbowego,
- imię i nazwisko,
- rodzaj podatnika – osoba fizyczna albo podatnik niebędący osobą fizyczną,
- status podatnika – np. osoba fizyczna będącą jedynym właścicielem pojazdu,
- adres – odpowiednio domowy albo firmy,
- wysokość podatku,
- informacje o pojeździe – model, marka, rok produkcji, VIN, moc i pojemność silnika, rodzaj skrzyni biegów, przebieg, rodzaj napędu, stan techniczny, rodzaj nadwozia.
Akcyza za samochód online przez PUESC
Aby rozliczyć akcyzę przez PUESC, wejdź na stronę https://puesc.gov.pl/ i wykonaj następujące kroki:
- 1Kliknij Zaloguj się albo załóż konto, jeśli jeszcze go nie posiadasz.
- 2Wybierz formularze AKC-US – uzupełnij pola i wygeneruj dokument.
- 3Znajdziesz go po tym kroku w Dokumenty do wysyłki – wyślij go.
- 4W zakładce Dokumenty znajdziesz potwierdzenie zapłaty akcyzy w formie pliku PDF.
Potwierdzenie otrzymasz również na e-mail.
Ile jest czasu na złożenie deklaracji i zapłatę akcyzy?
Na zapłatę akcyzy masz 30 dni od sprowadzenia pojazdu zza granicy. Na złożenie deklaracji AKC-US w urzędzie skarbowym, pod który przynależysz ze względu na miejsce zamieszkania, masz 14 dni.
Jak uzyskać potwierdzenie zapłaty akcyzy?
Po złożeniu deklaracji AKC-US przez PUESC otrzymasz UPO, czyli potwierdzenie jej złożenia. Po zapłaceniu i rozliczeniu akcyzy możesz uzyskać przez PUESC potwierdzenie zapłaty podatku za konkretny samochód. Rejestracja auta wymaga tego dokumentu.
Co grozi za brak zapłaty akcyzy?
Jeśli nie złożysz deklaracji i nie zapłacisz akcyzy, grozi Ci kara grzywny do 720 stawek dziennych albo kara pozbawienia wolności, albo obie łącznie, co wynika z art. 54 Kodeksu karnego skarbowego.
Jeśli deklaracja trafiła do urzędu skarbowego, a akcyzę zapłacisz po terminie, wtedy musisz zapłacić odsetki za zwłokę.
Uwaga:
W 2026 roku grzywna za wykroczenie skarbowe może wynosić od 480,60 zł do 96 120 zł, czyli od 1/10 do 20-krotności minimalnego wynagrodzenia.
Akcyza a rejestracja i ubezpieczenie sprowadzonego auta
Rejestracja pojazdu w wydziale komunikacji to obowiązek, który musisz zrealizować po zapłacie akcyzy. Masz na to 30 dni, licząc od dnia jego sprowadzenia do Polski. W przypadku pojazdu sprowadzonego spoza UE termin liczy się od jego dopuszczenia do obrotu przez organ KAS. Auto musi mieć badanie techniczne, aby mogło legalnie poruszać się po polskich drogach.
Konieczne jest również ubezpieczenie auta w ramach OC. Możesz wykupić:
- Krótkoterminowe OC na 30 dni – może być dostępne m.in. dla samochodu zarejestrowanego za granicą. Taką polisę wykorzystasz np. w okresie poprzedzającym rejestrację pojazdu w Polsce. Pamiętaj, że krótkoterminowe OC nie przedłuża się automatycznie, dlatego przed zakończeniem ochrony wykup ubezpieczenie OC auta na 12 miesięcy.
- Standardowe OC na 12 miesięcy – będzie potrzebne po rejestracji pojazdu. Polisa automatycznie przedłuża się na kolejny rok.
Dopiero mając opłaconą akcyzę i ubezpieczenie samochodu sprowadzonego z zagranicy, możesz zarejestrować pojazd w wydziale komunikacji.
Uwaga:
OC krótkoterminowe nie przedłuża się automatycznie, dlatego trzeba odpowiednio wcześniej zadbać o dalszą ochronę ubezpieczeniową. Możesz to zrobić online, np. za pomocą kalkulatora. Wykonując porównanie składek OC i AC online, możesz znaleźć najkorzystniejszą ofertę. Wybierzesz OC lub cały pakiet wraz z AC, assistance i NNW komunikacyjne. Cały proces przebiega sprawnie i szybko, a Ty zaoszczędzisz pieniądze i czas.
Ubezpieczenie samochodu może być łatwe, proste i wygodne. W CUK z łatwością ubezpieczysz auto online. Jeśli wolisz to zrobić przez telefon lub podczas wizyty w placówce, też masz taką możliwość.
FAQ – najczęściej zadawane pytania o akcyzę za samochód
- 1
Czy akcyzę trzeba zapłacić przed rejestracją samochodu?
Tak, to konieczne, gdyż potwierdzenie zapłaty akcyzy jest jednym z dokumentów wymaganych do rejestracji pojazdu.
- 2
Jak sprawdzić, czy akcyza za samochód została zapłacona?
Najprościej zrobisz to przez PUESC po numerze VIN. KAS ma do tego osobną, bezpłatną usługę „Sprawdź, czy akcyza za samochód została zapłacona”.
- 3
Czy akcyzę płaci się od samochodu uszkodzonego?
Tak, akcyzę płaci się od samochodu uszkodzonego. Stan pojazdu nie wpływa na wysokość stawek, ale takie auto ma mniejszą wartość, co skutkuje niższą kwotą podatku.
Oceń artykuł
